¿Debo suscribir un seguro de salud al llegar a Suiza?

Sí, obligatoriamente dentro de los tres meses siguientes a su llegada (art. 3 LAMal). La afiliación es retroactiva al primer día del domicilio en Suiza.

¿Soy sometido a retención fiscal como expatriado?

En principio, sí, si usted es titular del permiso B. Si supera los 120.000 CHF de ingresos brutos anuales, puede solicitar la imposición ordinaria (art. 89 LIFD).

¿Puedo recuperar mis activos del segundo pilar al abandonar Suiza?

Depende de su destino. Para los nacionales de la UE/AELC que permanecen en la UE, la parte obligatoria del LPP no puede ser pagada en efectivo. La parte sobreobligatoria sí puede serlo.

El derecho suizo para expatriados: guía esencial

Einleitung

Sich in der Schweiz als Expatriate niederzulassen wirft viele rechtliche Fragen auf. Das fédérale System, die kantonale Vielfalt und die Besonderheiten des schweizerischen Rechts erfordern eine Anpassung. Dieser Leitfaden stellt die wesentlichen rechtlichen Aspekte für Personen dar, die sich in der Schweiz niederlassen.

Das Aufenthaltsbewilligung

EU/AELE-Bürger

Bürger der EU/AELE profitieren vom Abkommen über den freien Personenverkehr (AFPV). Ein Arbeitsvertrag reicht aus, um eine B-Lizenz (fünf Jahre) oder eine L-Lizenz (kurzfristig) zu erhalten. Personen ohne wirtschaftliche Tätigkeit müssen ausreichende finanzielle Mittel und eine Krankenversicherung haben (Art. 24 Anhang I AFPV).

Drittländerbürger

Die Bedingungen sind strenger: beschränkte Arbeitslizenzen, Vorzug für lokale Arbeitnehmer (Art. 21 AFG), Qualifikationsanforderungen (Art. 23 AFG). Die B-Lizenz wird normalerweise für ein Jahr ausgestellt und kann verlängert werden.

Gemeindliche Anmeldung

Jede Person, die sich in der Schweiz niederlässt, muss sich innerhalb von 14 Tagen nach ihrer Ankunft beim Einwohnerkontrolldienst ihrer Wohnortschaft anmelden (Art. 12 des Gesetzes über die Harmonisierung der Register, HRG).

Die Steuerung

Lohnsteuer

Ausländer mit einer B-Lizenz (und ohne C-Lizenz) werden grundsätzlich am Quellensteuerpflichtig gehalten (Art. 83 ss EStG). Der Steuerabzug erfolgt direkt vom Arbeitgeber aus dem Gehalt. Die Steuersätze variieren je nach Kanton, Familienstand und Anzahl der Kinder.

Ab einem jährlichen Bruttogehalt von 120'000 CHF kann ein am Quellensteuerpflichtiger eine spätere normale Besteuerung beantragen (Art. 89 Abs. 1bis EStG). Er wird dann wie ein Schweizer Resident besteuert und kann die üblichen Abzüge geltend machen.

Doppelbesteuerungsabkommen

Die Schweiz hat Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit über 100 Ländern abgeschlossen. Diese Abkommen verteilen das Besteuerungsrecht zwischen dem Wohnsitzstaat und dem Ursprungsland der Einkünfte. Es ist entscheidend, die anwendbare DBA zu prüfen, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Forfaitsteuer

Ausländer, die sich in der Schweiz niederlassen, ohne wirtschaftlich tätig zu sein, können in einigen Kantonen von der Ausgabenbemessung (Forfaitsteuer, Art. 14 EStG) profitieren. Diese Möglichkeit unterliegt strengen Bedingungen und ist nicht in allen Kantonen verfügbar.

Soziale Versicherungen

Krankenversicherung (KVG)

Jede Person, die sich in der Schweiz niederlässt, muss sich innerhalb von drei Monaten der Basiskrankenversicherung anschließen (Art. 3 KVG). Die Anmeldung ist rückwirkend zum Tag der Ankunft gültig. Es ist wichtig, die Prämien zu vergleichen, bevor ein Versicherer gewählt wird.

AHV/IV (1. Säule)

Expatriates, die in der Schweiz arbeiten, zahlen wie alle Arbeitnehmer in die AHV/IV ein. Die Beitragszeiten in anderen Ländern werden durch bilaterale Sozialversicherungsabkommen berücksichtigt.

Berufliche Vorsorge (2. Säule)

Arbeitnehmer sind verpflichtet, sich bei der Altersvorsorgekasse ihres Arbeitgebers anzuschließen (AVG). Bei einem Auszug aus der Schweiz können die Freibezugsbestände unter bestimmten Bedingungen in eine Vorsorgeeinrichtung im Zielland übertragen werden. Für EU/AELE-Bürger dürfen die Bestände, die dem Mindestanspruch AVG entsprechen, nicht in bar ausgezahlt werden, wenn der Expatriate sich weiterhin einer verpflichtenden Versicherung in der EU unterwirft.

Arbeitsrecht

Das schweizerische Arbeitsrecht gilt für alle Arbeitnehmer, die in der Schweiz arbeiten, unabhängig von ihrer Nationalität (Art. 319 ss OR). Zu beachten sind:

Der Arbeitsvertrag bedarf keiner besonderen Form (Art. 320 OR)
Die maximale Wochenarbeitszeit beträgt 45 Stunden für Büroleute und 50 Stunden für andere (Art. 9 ArbVG)
Das Anspruch auf Urlaub beträgt mindestens vier Wochen pro Jahr (Art. 329a OR)
Die Kündigungsfristen variieren je nach Dienstjahren (Art. 335c OR)

Kantonsbesonderheiten

Expatriates müssen sich den kantonalen Unterschieden bewusst sein: Steuersätze, Krankenversicherungsprämien, Schulsystem, soziale Unterstützung und sogar die offizielle Sprache des Kantons. Die Wahl des Wohnkantons hat erhebliche finanzielle und praktische Konsequenzen.

Doppelstaatlichkeit und Wehrdienst

Die Schweiz akzeptiert Doppelstaatlichkeit. Binationale Schweizer sind grundsätzlich dem Wehrdienst (Armee oder Zivildienst) unterworfen. Ausländische Expatriates sind nicht dem schweizerischen Wehrdienst unterworfen.

Schlussfolgerung

Die Niederlassung in der Schweiz als Expatriate erfordert besondere Aufmerksamkeit für rechtliche, steuerliche und soziale Aspekte. Das fédérale System impliziert eine große kantonale Vielfalt. Es wird empfohlen, sich bei den kommunalen und kantonalen Behörden des Wohnorts zu informieren.