La asistencia administrativa internacional en Suiza
La asistencia administrativa internacional de Suiza: intercambio de información fiscal, FINMA, cooperación con autoridades de supervisión extranjeras.
Ultima actualizacion : 2026-04-17
La asistencia administrativa internacional
La asistencia administrativa internacional se distingue de la asistencia penal en que concierne la cooperación entre autoridades administrativas, no judiciales. En Suiza, reviste particular importancia en los ámbitos fiscal y financiero.
El intercambio de información fiscal
Suiza ha ampliado considerablemente su cooperación fiscal internacional en los últimos años:
El intercambio a solicitud: sobre la base de los convenios contra la doble imposición (CDI) y la Convención sobre asistencia administrativa mutua en materia fiscal, Suiza transmite información fiscal a los Estados socios a solicitud. La Ley sobre la asistencia administrativa fiscal (LAAF) rige el procedimiento.
El intercambio automático de información (IAI): desde 2017, Suiza intercambia automáticamente información sobre cuentas financieras con un número creciente de países socios, conforme a la norma común de declaración (NCD) de la OCDE.
La cooperación de la FINMA
La Autoridad Federal de Supervisión de los Mercados Financieros (FINMA) coopera con sus homólogos extranjeros en materia de supervisión de los mercados financieros. El art. 42 LFINMA permite la transmisión de información no accesible al público a autoridades de supervisión extranjeras.
Las condiciones de la asistencia administrativa
La asistencia administrativa está sujeta a condiciones:
- El principio de especialidad (la información solo puede usarse para los fines mencionados)
- El respeto de la protección de datos
- El consentimiento de la persona afectada o la existencia de una base legal
- La reciprocidad
Los derechos de las personas afectadas
Las personas cuyos datos se transmiten en el marco de la asistencia administrativa tienen derecho a ser informadas y a interponer un recurso ante el Tribunal Administrativo Federal (TAF).
Preguntas frecuentes
¿Suiza intercambia automáticamente datos fiscales?
Sí, desde 2017. El intercambio automático de información (IAI) se aplica con un número creciente de países socios según la norma OCDE.
¿Cuál es la diferencia entre asistencia penal y administrativa?
La asistencia penal concierne la cooperación entre autoridades judiciales para la persecución de infracciones. La asistencia administrativa concierne la cooperación entre autoridades de supervisión (fiscales, financieras, etc.).
Nota editorial
Este artículo se ofrece con fines informativos generales sobre el derecho suizo. No constituye asesoramiento jurídico ni sustituye la consulta de un profesional.
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