Bankgeheimnis in der Schweiz: Mythos und Realität

Einleitung

Das Schweizer Bankgeheimnis war lange Zeit ein fester Bestandteil des Finanzmarkts in der Schweiz und basierte auf Art. 47 des Bundesgesetzes über die Banken (LB). Es schützte die Vertraulichkeit von Informationen über die Kunden der Banken. Allerdings haben internationale und nationale Reformen der letzten Jahrzehnte seine Reichweite erheblich reduziert, insbesondere gegenüber ausländischen Steuerbehörden.

Rechtsgrundlage (Art. 47 LB)

Art. 47 LB sieht vor, dass jeder, der ein Geheimnis preisgibt, das ihm als Organ, Angestellter, Bevollmächtigter oder Liquidator einer Bank anvertraut wurde oder von dem er Kenntnis erlangt hat, mit einer Freiheitsstrafe von höchstens drei Jahren oder einer Geldstrafe bestraft wird. Die Verletzung des Bankgeheimnisses ist daher ein Straftatbestand.

Der Schutz erstreckt sich auf alle Personen, die für die Bank arbeiten oder im Rahmen ihrer Tätigkeiten Zugang zu Informationen haben: Angestellte, Führungskräfte, Wirtschaftsprüfer, externe Beauftragte.

Die innere Reichweite des Bankgeheimnisses

Zwischen dem Kunden und der Bank

Das Bankgeheimnis schützt den Kunden vor der Offenlegung seiner finanziellen Informationen an private Dritte. Die Bank darf ohne Zustimmung des Kunden keine Informationen über ihn an Dritte weitergeben, es sei denn, dies ist gesetzlich vorgeschrieben.

Verhältnis zu den schweizerischen Behörden

Das Bankgeheimnis ist gegenüber den schweizerischen Behörden nicht absolut. Es gibt mehrere Ausnahmen:

In Strafsachen: Das Staatsanwaltschaft kann im Rahmen eines Strafverfahrens die Aufhebung des Bankgeheimnisses anordnen (Art. 263 Abs. 1 StPO). Die Banken sind verpflichtet, mitzuwirken.

Inländische steuerliche Angelegenheiten: Die schweizerischen Steuerbehörden verfügen über Ermittlungsbefugnisse, die ihnen den Zugang zu Bankdaten ermöglichen, insbesondere im Falle von Steuerentziehungen. Die Revision des Bundesgesetzes über direkte Bundessteuern hat diese Befugnisse verstärkt.

In Bezug auf Geldwäsche: Das Geldwäschegesetz (LBA, Art. 9) verpflichtet die Banken, verdächtige Transaktionen an das Money Laundering Reporting Office Switzerland (MROS) zu melden.

Automatischer Austausch von Informationen (AIA)

Der internationale Rahmen

Die bedeutendste Transformation des Bankgeheimnisses kam von außen. 2014 übernahm die Schweiz den gemeinsamen OECD-Erklärungsstandard (NCD), der durch das Bundesgesetz über den automatischen internationalen Austausch steuerlicher Informationen (LEAR) umgesetzt wurde.

Seit 2017 tauscht die Schweiz automatisch Finanzinformationen mit einer wachsenden Zahl von Partnerländern (mehr als 100 Jurisdiktionen) aus. Die schweizerischen Banken übermitteln der Bundesverwaltung für Steuern und Zoll (AFC) Daten über Konten ausländischer Steueransässiger, die dann an die Steuerbehörden des Wohnsitzlandes weitergegeben werden.

Ausgetauschte Informationen

Der AIA betrifft Informationen über Finanzkonten: Identität des Kontoinhabers, Kontonummern, Salden und finanzielle Einnahmen (Zinsen, Dividenden, Verkaufsprodukte). Diese Transparenz hat die Natur des Schweizer Bankgeheimnisses gegenüber dem Ausland grundlegend verändert.

Was vom Bankgeheimnis übrig geblieben ist

Schutz zwischen Privaten

Das Bankgeheimnis behält seine volle Gültigkeit zwischen privaten Personen. Eine Bank darf ohne rechtliche Grundlage oder Zustimmung keine Informationen über einen Kunden an einen Gläubiger, ehemaligen Ehepartner oder Konkurrenten weitergeben.

Interner Schutz

Das Bankgeheimnis schützt die Kunden weiterhin vor unerlaubten Offenlegungen durch Bankangestellte. Die strafrechtliche Sanktion nach Art. 47 LB bleibt bestehen.

Bestehende Ausnahmen

Einige Situationen ermöglichen die Aufhebung des Bankgeheimnisses:

1. Erbschaft: Die Erben haben das Recht auf Informationen über die Konten des Verstorbenen.
2. Scheidung: Der Richter kann die Vorlage von Bankdokumenten anordnen (Art. 170 ZGB).
3. Verfolgung und Insolvenz: Das Gericht der Verwaltungsvollzieher kann Bankinformationen einholen (Art. 91 PAG).

Schlussfolgerung

Das Schweizer Bankgeheimnis besteht nach wie vor im innerstaatlichen Recht und zwischen privaten Personen, hat aber mit der Einführung des automatischen Informationsaustauschs den Hauptteil seiner internationalen Bedeutung verloren. Die Schweiz hat sich an internationale Transparenzstandards angepasst.