Принцип двойной наказуемости в уголовной помощи

Принцип двойной наказуемости

Принцип двойной наказуемости (двойной криминализации) является основополагающим условием международной правовой помощи по уголовным делам. Он требует, чтобы деяния, лежащие в основе запроса, были наказуемы как в запрашивающем, так и в запрашиваемом государстве.

Правовая основа

В швейцарском праве этот принцип закреплён в ст. 64 ч. 1 EIMP: «Принудительные меры могут быть назначены только в том случае, если изложенные в запросе факты наказуемы и по швейцарскому праву».

Оценка in abstracto

Федеральный суд разъяснил, что двойная наказуемость должна проверяться in abstracto: достаточно, чтобы факты, описанные в запросе о помощи, по существу соответствовали правонарушению по швейцарскому праву. Идентичная юридическая квалификация не требуется.

Исключения

Принцип двойной наказуемости имеет исключения:

1. Для непринудительных мер (простая передача публичных документов) двойная наказуемость не требуется
2. Некоторые двусторонние или многосторонние договоры предусматривают исключения для определённых категорий правонарушений
3. В налоговой сфере двойная наказуемость была смягчена в рамках Конвенции Совета Европы об отмывании

Применение к налоговым правонарушениям

Исторически Швейцария различала уклонение от уплаты налогов (не наказуемое как уголовное правонарушение) и налоговое мошенничество (наказуемое). Это различие ограничивало помощь по налоговым делам. Развитие права и договоров постепенно расширило сферу международного налогового сотрудничества.

Практика Федерального суда

Федеральный суд выработал нюансированную практику, признавая двойную наказуемость всякий раз, когда факты могут быть отнесены к правонарушению по швейцарскому праву, даже если составные элементы не совпадают полностью.